Află cum să calculezi taxele PFA în 2025: impozit, CAS și CASS

Cuprins:

Introducere

În 2025, PFA-urile din România trebuie să fie atente la modificările fiscale, în special la noile plafoane și contribuții sociale. Este esențial să cunoști ce impozite și contribuții trebuie să plătești, în funcție de forma de impozitare aleasă: sistem real sau normă de venit.

Taxe pentru PFA în sistem real în 2025

Dacă ai ales impozitarea în sistem real, iată ce taxe trebuie să plătești:

1. Impozit pe venit: 10% din venitul net anual (venituri minus cheltuieli deductibile).
   
   
2. Contribuția de asigurări sociale (CAS): 25% aplicat în funcție de plafoane:
   
   • Venituri sub 12 salarii minime (48.600 lei): CAS nu este obligatorie.
     
   • Venituri între 12 și 24 salarii minime: CAS de 25% din 12 salarii minime (12.150 lei).
     
   • Venituri peste 24 salarii minime (97.200 lei): CAS de 25% din 24 salarii minime (24.300 lei).
     
     
3. Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS): 10% din venitul net, cu excepții:
   
   • Pentru venituri sub 6 salarii minime (24.300 lei): CASS minimă de 2.430 lei.
     
   • Pentru venituri peste 60 salarii minime (243.000 lei): CASS plafonată la 24.300 lei.

Când se aplică CASS minimă de 2.430 lei?

Dacă venitul net anual din PFA este sub 24.300 lei, se aplică CASS calculată ca 10% din 6 salarii minime – adică 2.430 lei.

Însă și aici există situații în care poți evita această sumă fixă, chiar dacă venitul este sub prag:

• Dacă ești angajat și ai plătit/vei plăti, prin salariu, cel puțin 2.430 lei CASS în 2025
• Dacă ești student cu vârsta de până la 26 de ani
• Dacă ai certificat de handicap
• Dacă ai plătit minim 2.430 lei CASS din alte surse de venituri declarate în declarația unică – cum ar fi:
  
  • dividende
  • chirii
  • câștiguri din acțiuni
  • dobânzi bancare

În aceste situații, vei plăti doar 10% din venitul net obținut din PFA, fără aplicarea CASS minim.

Taxe pentru PFA la normă de venit în 2025

Dacă ai ales impozitarea la normă de venit, trebuie să plătești:

1. Impozit pe venit: 10% din norma de venit stabilită de ANAF pentru activitatea ta.
   
2. CAS: 25% aplicat în funcție de plafoane, similar cu sistemul real.
3. CASS: 10% din norma de venit, cu aceleași excepții ca în sistemul real.
   
   

Concluzie

Este important să alegi forma de impozitare care se potrivește cel mai bine activității tale și să fii la curent cu plafoanele și contribuțiile datorate. Pentru a evita penalitățile, asigură-te că depui declarația unică până la termenul limită și că plătești taxele la timp.