Cuprins:

Pentru un SOLOprenor, o planificare financiară corectă este cheia unui an fără surprize neplăcute. Calculul taxelor pentru 2025 poate părea complicat, mai ales în contextul schimbărilor legislative și al diverselor categorii de venituri. Totuși, cu informațiile potrivite și câteva instrumente simple, îți poți organiza bugetul eficient și poți evita întârzierile sau penalitățile. 

Ce taxe plătește un PFA în 2025? 

Venitul impozabil 

În funcție de sistemul de impozitare, calculăm diferit venitul impozabil. 

Sistem real

Venit impozabil = încasări totale - cheltuieli deductibile totale

Normă de venit

Venit impozabil = norma ajustată

Contribuție la pensie (CAS)

Contribuția CAS se calculează în funcție de venitul impozabil și plafoanele de 12, respectiv 24 de salarii minime pe economie, astfel: 

• Dacă venitul impozabil este mai mic de 48.600 de lei, atunci contribuția la pensie nu este obligatorie
• Dacă venitul impozabil este mai mare sau egal cu 48.600 de lei, dar mai mic de 97.200 de lei, atunci contribuția la pensie este 12.150 de lei
• Dacă venitul impozabil este mai mare sau egal cu 97.200 de lei, atunci contribuția la pensie este de 24.300 de lei.

Contribuție la sănătate (CASS)

Contribuția CASS se calculează ca 10% din venitul impozabil. Există 2 excepții la această regulă: 

1. PFA-urile cu venit impozabil mai mare de 243.000 de lei: plătesc sănătatea plafonată la acest prag, respectiv 24.300 de lei. 
2. PFA-urile cu venit impozabil mic decât 24.300 de lei: plătesc minim 2.430 de lei pentru sănătate. Această regulă nu se aplică pentru cei care: 
   • Au pierderi sau venituri egale cu 0. 
   • Au un contract de muncă îl paralel și contribuie cel puțin 2.430 de lei pentru CASS, în 2025, prin acesta. 
   • Sunt studenți care nu au împlinit încă 26 de ani. 
   • Sunt persoane cu certificat de handicap.

Pentru aceste categorii, se va păstra de 10% din venitul impozabil. 

Impozit 

Impozitul se calculează ca: 

• 10% din venitul impozabil, din care scădem CAS și CASS, în sistemul real
• 10% din norma de venit, dacă ai ales norma ca sistem de impozitare

Pentru o estimare de taxe, poți folosi Calculatorul SOLO.