Află cum să calculezi taxele PFA în 2024: impozit, CAS și CASS

Cuprins:

Introducere

În 2024, PFA-urile din România trebuie să fie atente la modul de calcul al taxelor, având în vedere modificările legislative recente. Este esențial să cunoști ce impozite și contribuții sociale trebuie să plătești, în funcție de forma de impozitare aleasă: sistem real sau normă de venit.

Taxe pentru PFA în sistem real în 2024

Dacă ai ales impozitarea în sistem real, iată ce taxe trebuie să plătești:

1. Impozit pe venit: 10% din venitul net anual (venituri minus cheltuieli deductibile, minus sănătate, minus pensie).
   
   
2. Contribuția de asigurări sociale (CAS): 25% aplicat în funcție de plafoane:
   
   • Venituri sub 12 salarii minime (39.600 lei): CAS nu este obligatorie.
     
   • Venituri între 12 și 24 salarii minime: CAS de 25% din 12 salarii minime (9.900 lei).
     
   • Venituri peste 24 salarii minime (79.200 lei): CAS de 25% din 24 salarii minime (19.800 lei).
     
     
3. Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS): 10% din venitul net, cu excepții:
   
   • Pentru venituri sub 6 salarii minime (19.800 lei): CASS minimă de 1.980 lei.
     

     Există situații în care NU trebuie să plătești CASS minimă, chiar dacă venitul tău este sub acest prag:

     • Dacă ești angajat și deja ai plătit, prin contractul de muncă, o contribuție CASS de cel puțin 1.980 lei în 2024
     • Dacă ești student cu vârsta de până la 26 de ani
     • Dacă ai un certificat de handicap valabil
     • Dacă ai plătit deja minim 1.980 lei CASS din alte surse de venituri declarate în declarația unică – cum ar fi:
       
       • dividende
       • venituri din chirii
       • dobânzi
       • câștiguri din acțiuni

     În toate aceste cazuri, vei plăti doar 10% din venitul net obținut din PFA, fără a ți se aplica automat CASS minimă.

   • Pentru venituri peste 60 salarii minime (198.000 lei): CASS maximă de 19.800 lei. 

Taxe pentru PFA la normă de venit în 2024

Dacă ai ales impozitarea la normă de venit, trebuie să plătești:

1. Impozit pe venit: 10% din norma de venit stabilită de ANAF pentru activitatea ta. 
   
2. CAS: 25% aplicat în funcție de plafoane, similar cu sistemul real. Se va compara norma de venit cu plafoanele, nu venitul încasat. 
   
3. CASS: 10% din norma de venit, cu aceleași excepții ca în sistemul real.
   
   

Concluzie

Este important să alegi forma de impozitare care se potrivește cel mai bine activității tale și să fii la curent cu plafoanele și contribuțiile datorate. Pentru a evita penalitățile, asigură-te că depui declarația unică până la termenul limită și că plătești taxele la timp.