Ce cheltuieli pot deduce?

Cuprins:

Dacă ai un PFA în sistem real, trebuie să știi că nu toate cheltuielile pe care le faci sunt deductibile. Doar acele cheltuieli care sunt necesare pentru desfășurarea activității pot fi scăzute din venitul brut pentru a reduce baza de impozitare.

Poți găsi mai multe exemple de cheltuieli în Tool-ul SOLO pentru cheltuieli. 

Există două tipuri principale de cheltuieli deductibile:

1. Cheltuieli integral deductibile – se scad 100% din veniturile PFA-ului.
2. Cheltuieli parțial deductibile – se scad doar într-o anumită proporție stabilită de lege.

Ce cheltuieli poți deduce integral?

Dacă vrei să plătești mai puține taxe, trebuie să știi ce cheltuieli poți deduce integral. Iată câteva dintre ele:

• Chirii și utilități – dacă ai un spațiu dedicat exclusiv activității PFA-ului. Este necesar ca activitatea să fie declarată în acel spațiu la ONRC (pentru PFA-uri) sau la ANAF (pentru PFI-uri). 
• Materiale și echipamente – calculatoare, software, unelte sau alte bunuri necesare activității. Adesea, aceste cheltuieli se supun amortizării. 
• Transport și deplasări – bilete de avion, cazare, combustibil (doar pentru deplasările legate de activitate).
• Servicii profesionale – contabil, avocat, servicii de marketing sau alte colaborări externe.
• Materiale de birou – hârtie, pixuri, imprimante.
• Telefon – dacă este folosit pentru activitatea PFA.

Ce cheltuieli sunt parțial deductibile?

Unele cheltuieli nu pot fi deduse integral, dar totuși îți pot reduce taxele:

• Utilități acasă – dacă lucrezi de acasă, poți deduce o parte din factura de curent, apă, gaz sau internet (jumate din procentul suprafeței dedicate PFA). Condiția este ca activitatea PFA să fie declarată la adresa unde locuiești (această acțiune poate crește impozitul pe locuință).
• Mașina personală – dacă o folosești și pentru activitatea PFA, poți deduce o parte din cheltuielile cu combustibilul și întreținerea. Ai nevoie doar de un contract de comodat. Asigurările RCA și CASCO nu sunt deductibile în baza contractului de comodat. 
• Mese de afaceri – doar dacă ai documente justificative și dacă sunt legate de activitatea ta.
• Abonamentul la sală - se poate deduce în limita a 100 de euro pe an. 
• Asigurare privată de sănătate - se deduce în limita a 400 de euro pe an. 
• Pensie privată - se deduce în limita a 400 de euro pe an. 

Cum dovedești cheltuielile?

Nicio cheltuială nu este deductibilă garantat. Ca să poți deduce o cheltuială, trebuie să ai documente justificative clare, cum ar fi:

• Facturi fiscale cu datele PFA-ului
• Bonuri fiscale cu CUI-ul PFA-ului - pentru cheltuieli mai mari de 100 de euro, bonul nu mai este suficient 
• Contracte și acte doveditoare

Fără aceste documente, cheltuielile nu sunt recunoscute și nu pot fi deduse. 

Concluzie

Deducerea corectă a cheltuielilor te ajută să îți optimizezi taxele și să rămâi în legalitate. E important să ții evidența tuturor cheltuielilor și să ai documentele necesare pentru fiecare sumă dedusă.