Impozit pe venit PFA - cum calculez si cand platesc

Cuprins:

Impozitul pe venit e taxa pe care o plătești pentru banii pe care i-ai încasat prin PFA. Cât ajunge la stat depinde de sistemul tău de impozitare — normă de venit sau sistem real — și, în sistemul real, de câțiva pași de calcul intermediari.

La normă de venit, calculul e direct

Dacă ești la normă de venit, impozitul e mereu 10% din norma pe care o ai alocată, indiferent cât încasezi efectiv în anul respectiv.

În sistem real, ajungi la impozit în patru pași

1. Calculezi venitul net. Scazi din venitul brut (tot ce ai încasat) cheltuielile deductibile. Diferența e venitul net, baza pentru CAS și CASS.
2. Calculezi CAS și CASS datorate pe baza venitului net, după pragurile salariului minim în vigoare.
3. Scazi CAS și CASS din venitul net ca să obții venitul impozabil. Aici e o mică excepție: dacă venitul net e sub plafonul de 6 salarii minime, poți datora CASS fie 10% din venitul net, fie 10% din plafon — dar la calculul venitului impozabil scazi mereu doar 10% din venitul net, indiferent cât ai plătit efectiv. 
   
   Dacă te încadrezi în acest caz (venit net sub plafonul de 6 salarii minime), ai o formulă rapidă: impozitul e direct 9% din venitul net, fără să mai calculezi separat CAS și CASS.
4. Aplici 10% pe venitul impozabil. Ăsta e impozitul pe care îl datorezi.

Venitul impozabil nu poate fi negativ. Dacă CAS și CASS depășesc venitul net, nu datorezi impozit — dar diferența nu îți e restituită.

Dacă ai și alte venituri ca persoană fizică

Drepturile de autor, dividendele sau chiriile se declară separat, dar se leagă de calculul de mai sus în două locuri:

• Contribuția la sănătate din aceste venituri nu se scade din venitul net al PFA-ului când calculezi venitul impozabil al PFA-ului — rămâne complet separat.
• Contribuția la pensie, în schimb, se calculează cumulat pe toate veniturile din PFA și drepturi de autor la un loc, și e 100% deductibil, indiferent cât ai plătit — inclusiv dacă ai optat să plătești mai mult decât minimul datorat.

Când depui și când plătești

Termenul pentru depunerea Declarației Unice și pentru plata taxelor este 25 mai al anului următor — de exemplu, pentru veniturile din 2025, ai timp până pe 25 mai 2026. Depunerea și plata sunt două acțiuni separate cu același termen: nu e suficient să depui declarația, trebuie și să plătești taxele rezultate până la aceeași dată.

Dacă vrei o estimare rapidă fără să faci calculele manual, poți folosi Calculatorul SOLO. Pentru situații neclare, scrie-ne.