Declaratia D390/VIES - ce este si cand se depune

Cuprins:

Ai emis o factură către un client din UE și te-ai gândit că treaba ta s-a terminat aici — restul e problema SOLO. De cele mai multe ori chiar așa e. Dar declarația 390 nu se depune automat pentru orice tranzacție europeană. Trebuie îndeplinite câteva condiții înainte, iar dacă una lipsește, declarația rămâne nedepusă, chiar dacă factura ta e corectă.

Ce raportează, de fapt, D390

Condiția care declanșează totul e simplă: ai emis o factură către un client din UE. Fără o factură de acest fel într-o lună, nu ai ce raporta în luna respectivă și D390 nu se depune deloc pentru ea.

Declarația 390 e raportarea lunară a tranzacțiilor tale cu parteneri din UE — am explicat pe larg ce este și când se depune aici. E o declarație informativă: nu plătești nimic prin ea, doar raportezi la ANAF cu cine ai făcut tranzacții intracomunitare și pe ce sume. Se depune până pe data de 25 a lunii următoare celei în care ai avut prestarea de servicii sau achiziția europeană.

Condiția de bază: codul de TVA intracomunitar

Fără codul de TVA intracomunitar, SOLO nu poate depune D390. Am explicat separat ce face acest cod și când ai nevoie de el. Imediat ce ai codul activ, SOLO îl introduce automat în contul tău — nu trebuie să faci tu acest pas.

Cine se declară și cine nu

D390 raportează doar tranzacțiile cu persoane juridice din UE. Dacă factura ta ajunge la o persoană fizică, la o ambasadă sau la o altă entitate care nu e firmă înregistrată, tranzacția nu intră în declarație. Verifică deci cu cine faci afaceri, nu doar în ce țară se află.

Tot aici contează și țara: partenerul trebuie să fie dintr-un stat membru UE. Dacă nu ești sigur că țara partenerului contează, poți verifica lista oficială a statelor membre.

Ce trebuie să conțină factura

Pe factura emisă către clientul din UE trebuie trecut codul VIES al acestuia. Fără el, tranzacția nu se poate verifica în sistemul european VIES și riști o neconcordanță între ce declari tu și ce declară partenerul tău. E un detaliu mic pe factură, dar cu efect direct asupra declarației.

Cheltuielile europene se raportează și ele

Nu doar veniturile din UE ajung în D390. Și cheltuielile — facturile pe care le încarci de la furnizori europeni — se raportează informativ în aceeași declarație. Nu trebuie să faci nimic special pentru asta: e suficient să încarci factura de cheltuială în cont, la fel cum ai face cu orice altă factură.

Pe scurt

Ca SOLO să-ți depună automat D390, ai nevoie de o factură emisă către un client din UE, de codul de TVA intracomunitar activ, și de codul VIES trecut corect pe factură — iar clientul tău din UE trebuie să fie persoană juridică. Termenul e fix: până pe 25 ale lunii următoare celei în care a avut loc prestarea sau achiziția. Restul — introducerea codului în cont, generarea și depunerea declarației — se face automat, din partea SOLO.