Declaratia D390/VIES - ce este si cand se depune

Cuprins:

Ai obținut codul de TVA intracomunitar și ai început să facturezi clienți din UE sau să cumperi servicii de la furnizori europeni. La scurt timp primești o notificare că s-a depus „Declarația 390" — un document despre care poate n-ai auzit până acum. Nu e nimic de care să te sperii: e o declarație de rutină, iar SOLO o depune în locul tău. Mai jos găsești ce este, când se depune și ce trebuie să existe ca ea să poată fi depusă.

Ce este Declarația 390

Declarația 390 (numită și declarație recapitulativă) este o declarație informativă. Prin ea raportezi la ANAF tranzacțiile avute cu parteneri din Uniunea Europeană: livrările și serviciile către clienți din UE (persoane juridice) și achizițiile de la furnizori din UE.

Important de reținut: nu e o declarație prin care plătești ceva. E o raportare. Spui statului cu cine ai făcut tranzacții intracomunitare și pe ce sume, atât.

Exemple de ce intră aici: o factură emisă către un client firmă din Germania, sau un abonament cumpărat de la un furnizor din alt stat UE, dacă ai folosit codul tău de TVA intracomunitar.

Când se depune

Declarația 390 se depune lunar, online, până pe 25 ale lunii următoare celei în care ai avut tranzacțiile. Pentru facturile din ianuarie, de exemplu, D390 se depune până pe 25 februarie.

Se depune doar pentru lunile în care chiar ai avut tranzacții intracomunitare. Dacă într-o lună n-ai emis și n-ai primit nicio factură de la parteneri din UE, nu trebuie depusă declarația.

De ce ai nevoie de codul de TVA intracomunitar și de VIES

Ca D390 să poată fi depusă, ne trebuie două lucruri:

• codul de TVA intracomunitar emis — dacă vrei să înțelegi mai exact ce face acest cod, l-am explicat aici
• dreptul de depunere a declarațiilor în numele tău, obținut prin formularul F150 depus la ANAF - solicităm automat acest drept, când emiți sau încarci o factură de la un partener UE, pentru prima dată

Tot aici e util să știi că D390 nu se poate depune retroactiv. Nu poți raporta tranzacții efectuate înainte de data la care ți-a fost emis codul de TVA intracomunitar. Raportarea pornește de la data la care ai codul activ, nu mai devreme. 

Cum ajung datele în VIES și de ce contează

Datele din Declarația 390 intră în VIES (VAT Information Exchange System), sistemul european prin care autoritățile fiscale din statele UE își verifică reciproc informațiile. Pe scurt, ce declari tu în România poate fi comparat cu ce declară partenerul tău din cealaltă țară.

De aici vine un lucru la care merită să fii atent: facturile trebuie să fie corecte de ambele părți. Atât factura ta, cât și cea a partenerului trebuie să conțină coduri de TVA intracomunitar valide. Dacă un cod lipsește sau nu e valid, tranzacția nu se potrivește la verificarea din VIES.

D390 nu e totuna cu plata TVA-ului

E ușor să confunzi declarațiile lunare între ele. Declarația 390 e doar raportarea informativă a tranzacțiilor. Plata efectivă a TVA-ului pentru serviciile primite din UE (prin taxare inversă) se face printr-o declarație separată, D301. Sunt două lucruri diferite, chiar dacă se depun în aceeași perioadă a lunii.

Unde găsești declarația după ce a fost depusă

După ce 390 a fost depusă, primești o notificare pe email. Declarația în sine o găsești în contul tău SOLO, la secțiunea Documente → Declarații. Rămâne salvată acolo, așa că o poți descărca oricând ai nevoie de ea.

Pe scurt

Declarația 390 este raportarea lunară a tranzacțiilor tale cu parteneri din UE. SOLO o depune în locul tău, până pe 25 ale lunii următoare, atâta timp cât ai codul de TVA intracomunitar și dreptul de depunere prin VIES. Datele ajung în sistemul european VIES, deci e important ca facturile să aibă coduri valide de ambele părți. Iar după depunere, o găsești oricând în cont, la Documente → Declarații.