Ce face codul de TVA intracomunitar și când îl folosești ca PFA

Ai un client din Germania și vrei să-i emiți factură fără TVA românesc. Sau cumperi un abonament de la o firmă din Irlanda și nu știi ce declarații trebuie să depui pentru asta. În ambele cazuri ai nevoie de codul de TVA intracomunitar (cod VIES), un cod separat de CUI, valabil doar pentru tranzacții cu parteneri din Uniunea Europeană.

Ce este codul de TVA intracomunitar

E un cod suplimentar față de CUI-ul tău, folosit exclusiv pentru tranzacții cu parteneri din statele membre UE, altele decât România. Nu îți schimbă CUI-ul și nu te face automat plătitor de TVA în România. Dacă lucrezi doar cu clienți și furnizori din România, nu ai nevoie de el.

Când îl folosești

Când emiți facturi către clienți din UE

• Adaugi codul VIES pe factură.
• Facturezi cu TVA 0%.
• SOLO depune declarația 390 (recapitulativă) în locul tău.

Când cumperi servicii de la furnizori din UE sau din afara UE (de exemplu Adobe, Notion, Figma)

• Furnizorul îți emite factura fără TVA, dacă îi dai codul tău VIES.
• Tu declari și plătești echivalentul TVA-ului către statul român, prin taxare inversă (mecanismul prin care plătești tu TVA-ul direct statului, nu furnizorului). Plătești 21% din valoarea netă a facturii, prin declarația 301.

Unde nu se aplică

Codul de TVA intracomunitar nu schimbă nimic pentru facturile și bonurile primite în străinătate, pentru cheltuieli consumate acolo:

• Benzina cumpărată în străinătate: plătești TVA-ul țării respective, direct la furnizor.
• Cazarea la hotel în afara României: la fel, TVA-ul rămâne al țării unde ai stat.
• Mesele și transportul local din deplasare: aceleași reguli.

Regula simplă: dacă produsul sau serviciul e consumat în România, TVA-ul se achită statului român. Dacă e consumat în altă țară, TVA-ul se achită acolo.

Cât durează și cum îl obții

SOLO se ocupă de tot procesul de obținere, de obicei prin declarația D700. 

Dacă ești client SOLO, scrie-ne și pornim procesul pentru tine. Dacă vrei detalii despre cum arată exact procesul, inclusiv varianta prin declarația 070, citește Cum obții codul de TVA intracomunitar pentru PFA.

După ce primești codul, s-ar putea să ai nevoie de o procură nouă, ca SOLO să poată depune în numele tău declarațiile lunare D390 și D301. Te anunțăm dacă e cazul.

Pe scurt

Codul de TVA intracomunitar îți este util dacă lucrezi cu parteneri din UE, fie că le emiți facturi, fie că le cumperi servicii. Nu îți schimbă obligațiile pentru cheltuielile consumate în afara României și nu te face plătitor de TVA în România. Dacă ai nevoie de el, SOLO se ocupă de obținere și de declarațiile lunare aferente.