TVA in Romania: Recuperare de TVA

Ai observat că TVA-ul dedus pe cheltuieli e mai mare decât TVA-ul colectat de la clienți și te întrebi dacă poți recupera diferența de la stat? Răspunsul e da, tehnic - dar procesul vine cu un termen lung și cu un control fiscal.

Ce este rambursarea de TVA

Rambursarea de TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată) reprezintă restituirea unei sume, la solicitarea ta, atunci când TVA-ul dedus (plătit pe achizițiile tale) e mai mare decât TVA-ul colectat (încasat de la clienți). E reglementată prin Codul Fiscal (Legea nr. 227/2015).

Se solicită fie prin decontul de TVA (declarația 300), fie, pentru rambursări legate de tranzacții din UE, prin declarația 318 - formularul dedicat firmelor și PFA-urilor românești care vor să recupereze TVA plătit în alt stat membru.

Cum se calculează suma rambursată

Valoarea se calculează ca diferență între TVA-ul aferent achizițiilor tale (dedus) și TVA-ul colectat pentru operațiunile taxabile. Dacă diferența e negativă - ai dedus mai mult decât ai colectat - acea sumă poate fi cerută înapoi de la stat.

De exemplu, dacă într-un trimestru ai colectat 3.000 de lei TVA de la clienți, dar ai plătit 9.000 de lei TVA pe achiziții (echipamente, chirie, combustibil etc.), diferența de 6.000 de lei e suma negativă pe care o poți solicita la rambursare.

Cine poate solicita rambursarea

Orice persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul Fiscal, poate solicita rambursarea, trimestrial sau lunar, dacă rezultă sume negative de decontat. Opțiunea se bifează direct din decontul de TVA (formularul 300), care funcționează și ca cerere de rambursare.

Nu poți solicita rambursare dacă nu ești plătitor de TVA sau dacă suma negativă e mai mică de 5.000 de lei.

Poți solicita rambursare pentru categorii precum: combustibil, închiriere de mijloace de transport, taxe rutiere de acces și taxa de utilizare a drumurilor, cheltuieli de deplasare (taxi sau transport public), cazare, servicii de catering și restaurant, acces la târguri și expoziții, cheltuieli pentru produse de lux, activități de divertisment și spectacole.

Cât durează și de ce aproape sigur urmează un control fiscal

De regulă, rambursarea se face în 45 de zile. Dacă soluționarea decontului presupune și un control anticipat, termenul se extinde la 90 de zile. Termenul inițial poate fi prelungit între două și șase luni, dacă ANAF are nevoie de probe suplimentare pentru a lua o decizie - iar în această perioadă nu poți solicita dobânzi pentru întârzierea rambursării.

Practic, solicitarea unei rambursări de TVA aduce aproape întotdeauna un control fiscal din partea ANAF - fie unul anticipat, înainte de aprobare, fie unul ulterior, după ce banii au fost deja restituiți. E un lucru la care să te aștepți dacă alegi această variantă, nu o excepție.

Poți verifica oricând stadiul cererii tale pe site-ul ANAF.

Ce face SOLO pentru tine

Lucrăm cu plătitori de TVA de puțin timp și încă avem limitări pe acest segment. Rambursarea TVA-ului e una dintre ele: nu depunem cererea, nu gestionăm controlul de fond care urmează aproape mereu și nu te reprezentăm în fața ANAF pe acest subiect.

Dacă vrei totuși să mergi pe această variantă, ai nevoie de sprijin specializat, în afara serviciilor SOLO.

Concluzie

Rambursarea de TVA e posibilă dacă TVA-ul dedus depășește TVA-ul colectat cu cel puțin 5.000 de lei, prin decontul de TVA (formularul 300). Procesul durează cel puțin 45 de zile, poate ajunge la 90 și se poate prelungi cu luni întregi, iar controlul fiscal e aproape garantat. SOLO nu se ocupă, momentan, de acest proces.