D100 și D205: ce faci dacă plătești chirie unei persoane fizice ca PFA

Cuprins:

Ai găsit un spațiu pentru sediul PFA-ului sau ai nevoie de o mașină pentru activitate, iar proprietarul e o persoană fizică, nu o firmă. Contractul e semnat, chiria stabilită. Înainte să faci prima plată, mai ai un pas legal: trebuie să reții o parte din chirie și să o plătești tu, la stat, în locul proprietarului. Procesul se numește Declarația 100 (D100) și, o dată pe an, Declarația 205 (D205). Nu sunt complicate dacă știi din start ce ai de făcut.

Ce este D100 și de ce trebuie completată de PFA

D100 e formularul prin care declari și plătești la ANAF impozitul reținut la sursă — adică suma pe care o oprești din chirie înainte s-o plătești proprietarului și pe care o trimiți tu direct la stat. Regula există pentru că proprietarul e o persoană fizică fără activitate autorizată, așa că responsabilitatea trece la tine, ca plătitor al chiriei. Dacă PFA-ul tău închiriază un spațiu sau un bun, cum ar fi o mașină, de la o persoană fizică, tu ești cel care reține și virează acest impozit, nu proprietarul.

Iată cum arată calculul, pentru o chirie de 1.000 lei:

• Chirie brută: 1.000 lei
• Cheltuială forfetară dedusă (20%): 1.000 − 200 = 800 lei
• Impozit reținut (10% din suma rămasă): 80 lei
• Sumă plătită efectiv proprietarului: 1.000 − 80 = 920 lei

Cine e responsabil legal și cine depune efectiv D100

Din punct de vedere legal, tu, ca PFA, ești cel obligat să reții impozitul și să-l plătești la ANAF, dacă închiriezi de la o persoană fizică. Dacă lucrezi cu SOLO, noi depunem D100 pentru tine, lună de lună sau în funcție de cât de des plătești chiria. Tu rămâi responsabil pentru corectitudinea informațiilor pe care ni le trimiți.

Când se depune D100

Termenul e până pe 25 a lunii următoare plății chiriei. Dacă plătești chiria lunar, depunem D100 lunar. Dacă declarația ajunge la ANAF după termen, riști o amendă și penalități de întârziere. Cu SOLO, primești din timp o notificare cu suma de plată, ca să nu ajungi în situația asta.

Ce este D205 și cum se leagă de D100

D205 e declarația informativă pe care o depui o dată pe an, ca să arăți la ANAF cât ai plătit în chirie și cât ai reținut ca impozit, pentru fiecare proprietar în parte. E, practic, rezumatul tuturor D100 din anul anterior.

De exemplu, dacă ai închiriat de la Maria Popescu și ai reținut 80 de lei impozit în fiecare lună, în D205 raportezi toate plățile către ea, inclusiv suma totală reținută pe tot anul.

D205 se depune o dată pe an, până în ultima zi din februarie. 

Ce informații trebuie să ai pregătite

Pentru D100, ai nevoie de numele și CNP-ul proprietarului, datele PFA-ului tău (denumire, CUI), detaliile contractului (perioadă, sumă, eventuale modificări) și, dacă închiriezi spațiul sediului social, dovada că sediul e autorizat la ORC sau la ANAF.

Pentru D205, ai nevoie de aceleași informații, plus totalul sumelor plătite în tot anul anterior către fiecare proprietar.

Cum te ajută SOLO

Depunem noi D100 și D205 pentru tine. Îți spunem lunar cât ai de plată și cum poți face plata. Îți cerem doar datele esențiale și să încarci la timp cheltuielile cu chiria, fără formulare inutile, și avem grijă să fii la zi cu ANAF.

Ce trebuie să faci tu

Trimite-ne contractul de închiriere și, dacă plătești chirie pentru sediul social, dovada că sediul e autorizat.

În fiecare lună (sau după fiecare plată), încarcă la cheltuieli dovada plății chiriei, ca s-o putem înregistra corect în contabilitate.

Concluzie

Dacă plătești chirie unei persoane fizice pentru sediul PFA-ului sau pentru o mașină, D100 și D205 nu sunt opționale. Legea îți cere să reții impozitul la sursă și să-l declari, dar dacă lucrezi cu SOLO, partea administrativă cade pe noi. Tot ce ai de făcut e să ne trimiți contractul o singură dată și dovada plății, în fiecare lună.